餐饮、食堂的会计分录来了!

食堂会计的分类

第一类:非经营内部食堂,计入企业所得税。

企业食堂无论属于非经营性活动还是免费为员工提供用餐,开支都需要由公司统一计支出,全计入应付职工薪酬,以抵扣企业所得税。


第二类:限制盈利类,享受免征政策的食堂。

中小学、高校食堂享受国家补贴及食堂免征增值税政策。特别是中小学食堂,各地方政府严格限制其盈利水平。(一般限制在伙食费的10%—30%之间)这部分食堂,第一责任人虽然是事业单位人员,(一般是校长)但记账按照企业会计准则进行记账,查账也比较严格。

第三类:一般餐饮业食堂。

和普通的餐馆记账没有什么区别,有些虽然在高校内,但不属于学校食堂范围。一般采用定期定额征收,也需要做账。

会计分录

1.银行转帐支付食堂采购员当日采买的货物先货物入库。

借:原材料——食油类
               ——粮食类
               ——调料类
               ——荤菜类
               ——蔬菜类
               ——餐点类
  贷:银行存款


2.因为食堂餐饮的燃气是生产必要成本,列支时也按照原材料计,如果时通过预充值方式预交费直接计入原材料。

借:原材料——燃气
  贷:现金/其他应付款(个人垫资)

3.采购人员申请采购备用金。

借:其他应收款——XX采购备用金
  贷:现金/银行存款

4.预售充卡费用计其他应付款,而不是计预收账款。因为客户并没有预约消费,或者预定消费,只是进行充卡。如有充卡返现则计入销售费用。

借:现金
  贷:其他应付款

有充卡返现

借:销售费用
  贷:预付账款——XX充值返现

5.预售现金或支付宝——微信转入银行。

借:银行存款
  贷:现金/其他货币资金——支付宝(微信)

6.当日消耗物资。

借:主营业务成本
  贷:原材料

7.购入固定资产(冰箱、灶具等)。

借:固定资产
     应交税费——应交增值税(进项税)(小规模不用,小规模直接并入固定资产)
  贷:银行存款

8.职工薪酬的计算。

计提
借:主营业务成本
  贷:应付职工薪酬——基本工资/社保/福利

发放
借:应付职工薪酬
  贷:银行存款

9.以现金方式支付本月食堂水电费。

借:主营业务成本——水电费
  贷:银行存款

10.固定资产折旧。

借:主营业务成本
  贷:累计折旧

11.收取餐费。

借:现金/银行存款/应付账款(预付卡消费的)
  贷:主营业务收入

12.计算利润。

借:主营业务收入
  贷:本年利润

借:本年利润
  贷:主营业务成本