作者：程琳
问题描述
我公司购买的配件对公汇款，对方给开具了增值税专用发票，入账后发现当时收款的公司与开票公司不一致。
后来了解到原来收款的公司现在已经注销，导致款也没法退回来重新汇。
请问老师，我这边该怎么处理啊？
回复
如果向配件供应方实际购买了配件，供应商也开具了增值税发票，在这种交易真实的前提下，收款单位与实际交易的开票单位不一致。三流不一致，取得的增值税专用发票进项税额不得抵扣。
建议留存当时与配件供应商、收款单位三方有关授权同意收款的相应证明资料、收款方注销的证明资料、配件交易合同、验收单、发货单等证明交易真实性的证据资料，取得的增值税发票可以在企业所得税前扣除。
政策依据
《关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发〔1995〕192号）：
（三）购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。
纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。
《关于发布（国家税务总局公告2018年第28号）：
第四条 税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生；合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定；关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。
第七条 企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查，以证实税前扣除凭证的真实性。
第十四条 企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；
（二）相关业务活动的合同或者协议；
（三）采用非现金方式支付的付款凭证；
（四）货物运输的证明资料；
（五）货物入库、出库内部凭证；
（六）企业会计核算记录以及其他资料。
前款第一项至第三项为必备资料。
