每季度小规模增值税申报又来了，面对层出不穷的未达起征点、超过起征点、有代开专票、现在还出现自开专票情况，我们应该如何才能快速申报呢？今天小编就围绕这些问题给大家一一击破。
下面我们根据增值税征收类型：货劳、服务、混营来分别说明：
一 货劳企业
1.自开普通发票，超过起征点 将总的不含税销售额填写在主表货物及劳务本期数，第1栏“应征增值税不含税销售额”；有税控器开具的普通发票还需要填写在第3栏（第1栏≥第3栏）。最终税款体现在主表24栏“本期应补（退）税额”。
2.自开普通发票，未达起征点 将不含税销售额填写在小规模主表第10栏“其中：小微企业免税销售额”（小微企业填写）或者第11栏“未达起征点销售额”（个体工商户或其他个人填写）。最终主表24栏会显示0。
3.有税局代开（自开）专用发票，超过起征点 将总的不含税销售额（包括代开、自开和无票的）填写在主表货物及劳务本期数第1栏。其中代开（自开）专用发票的金额填写第2栏，税控器开具的普通发票填写第3栏（1栏≥2栏+3栏）；主表24栏体现最终税款。
4.有税局代开（自开）专用发票，未达起征点 将税局代开（自开）专用发票的不含税销售额填写到主表第1栏和第2栏（两栏数据相等）。自开的普通发票不含税销售额，小微企业填写到主表10栏，个体工商或其他个人填写11栏。最终主表24栏税额会显示为0。
二 服务企业
1.自开普通发票，超过起征点 如果不涉及差额扣除，直接将《附列资料表》空表保存；将总的不含税销售额填写在主表服务列本期数，第1栏或第4栏，有税控器开具的普通发票填写在第3栏或第6栏（第1栏≥第3栏；第4栏≥第6栏）；主表24栏体现最终税款。
2.自开普通发票，未达起征点 先空表保存"附列资料表"；将"不含税销售额"填写到主表“服务、不动产和无形资产”列：小微企业填写第10栏，同时19栏、20栏根据第10栏乘以征收率计算填写免税额；个体工商或其他个人填写第11栏，同时19栏、21栏根据第11栏乘以征收率计算填写免税额；提醒：主表1栏和3栏无需填写。最终税款为0体现在主表24栏。
3.有税局代开（自开）专用发票，超过起征点 若不涉及差额扣除业务，直接将《附列资料表》空表保存；将总的不含税销售额填写在主表第1栏或第4栏；其中：“自行开具的专用发票”或者“税局代开专票”不含税金额填写第2栏或第5栏；“税控器开具的普通发票”不含税金额填写第3栏或第6栏（注：1栏≥2栏+3栏；4栏≥5栏+6栏）；税局预缴税款体现在主表23栏，主表24栏是最终税款。
4.有税局代开（自开）专用发票，未达起征点 空表保存《附列资料表》；将税局代开（自开）专用发票的不含税销售额填写到主表第1栏和第2栏或第4栏和第5栏（两栏数据相等）；自己开的普通发票不含税销售额：小微企业填写到主表10栏，同时19栏、20栏手工填写免税额（第10栏×征收率计算的）；个体工商户或其他个人填写11栏，同时19、21栏手工填写免税额（第11栏×征收率计算的）。最终24栏税额显示为0。
三 混营企业
1.自开普通发票，超过起征点 货劳和服务销售额分开，先填写《附列资料表》，有差额扣除的按实际情况填写，没有差额扣除的直接空表保存。将总的不含税销售额填写在主表第1栏或第4栏，有税控器开具的普通发票填写在第3栏或第6栏（第1栏≥2栏+3栏；第4栏≥5栏+6栏）。最终税款体现在主表24栏。
2.自开普通发票，未达起征点 货劳和服务销售额分开填写，空表保存《附列资料表》，将不含税销售额填写到主表：小微企业填写第10栏。如果有服务类，19栏和20栏还需手工填写免税额（第10栏×征收率）；个体工商或其他个人填写第11栏。如果有服务类，19栏和21栏还需手工填写免税额（第11栏×征收率）。最终主表24栏税款是0。
3.有税局代开（自开）专用发票，超过起征点 将总的不含税销售额（包括代开、自开和无票的）填写在主表货劳本期数第1栏。其中代开（自开）专用发票的金额填写第2栏，税控器开具的普通发票填写第3栏（1栏≥2栏+3栏）。主表24栏体现最终税款，您记得核对正确再申报哦。
4.有税局代开（自开）专用发票，未达起征点 货劳和服务销售额分开填写，空表保存《附列资料表》。将税局代开（自开）专票的不含税销售额填写到主表第1栏和第2栏或第4栏和第5栏（两栏数据相等）。自己开的普通发票不含税销售额，小微企业填写到主表10栏,个体工商或其他个人填写11栏。同时，主表19-21栏，服务（第2列）根据征收率计算税额后手工填写。最终税款为0体现在主表24栏。
本文转自 亿企赢
