金三上线,税务严打,财务人员如何合理节税!

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2017年是税务严打年,继虚开发票之后,个人账户又成了税局一个新的税务稽查重点。金三上线,大数据的对比分析可以让税局对企业的经营情况是否存在异常了如指掌。

银行与税局的联手合作,更是大大加强了税务稽查力度,公司老板个人银行账户也纳入稽查范围,不再“安全”了!企业老板们通过个人账户来偷逃税的做法已经被封杀啦!

案例介绍

案例1:

某家机电设备有限公司,在稽查机关进行检查时被发现,其与客户签订的《销售合同》中显示该公司却要求客户将款项转至该公司负责人的个人账户,不开具发票给客户。原来,该公司为了账上少列收入,从而少缴税款,故意想出该招数。

根据相关法律规定,该公司的行为已构成偷税。稽查局决定追缴该公司增值税应纳税款4万余元,企业所得税应纳税款1万余元,从税款滞纳之日起按日加收滞纳税款0.05%的滞纳金,处1.5倍罚款。

案例2:

河北省国家税务局近期发布的一则稽查公告指出,迁安市某铁矿2010年1月至2013年9月期间,采取个人银行卡收款、销售货物不入账的账外经营方式向部分单位和个人销售货物,共计收款278635309.00元,未申报缴纳相应的增值税。

案例3:

云南国税稽查局对云南某一药企进行税务检查,在其送达的税务检查通知书中明确列明需要该公司提交的资料就包括公司法定代表人等主要负责人及财务人员个人的所有银行账户及明细。

现在全国各地不断有企业被查出有偷税漏税的问题,还有很多没曝出的企业正在被查或即将被查!

用个人账户隐藏公司收入来避税的,一旦被税局查到,补缴是小事,还要缴大量的罚款和滞纳金,更严重的还要面临刑事处罚!

偷税逃税无处可逃

1 金税三期

金三上线,大数据的对比分析可以让税局对企业的经营情况是否存在异常了如指掌。银行与税局的联手合作,让企业和老板们的账户收入全都无处遁形!

2 现场突击检查

“我是税务局的,请接受检查!”为什么突击检查往往效果非常好呢?因为很多企业喜欢把这些违规资金、表单等藏在公司的保险柜或者柜子里,一查一个准!

3 协查笔录取证

这是税务的一贯手段,就比如现在最火的严查走逃失控增值税专用发票一样,我要查你虚开增值税专用发票,我先查你上下游,不打草惊蛇,打你个措手不及!

4 不入账不代表没有留痕

比如企业购买了电脑设备,没有取得发票,会计听从老板行事不入账。税务过来盘点,发现你们的电脑设备竟然不在账上。再通过访谈员工,查阅生产记录,一下子出来了,加工费竟然没有入账,发现了企业没有入账的问题!

PS:

金税三期之后,税务监控可谓是全天候、360度无死角的监控,如果强求说是否还有空子,确实还有,就看你胆量!

其实对于企业降税减负一事,国家一直是大力赞成并积极推行的。目前,由于我国在税制结构、税率、税收优惠、地区、行业等方面还存在税负差异。因此,在法律许可的范围内,合理避税,降低税收成本,是纳税人追求利润最大化的重要途径之一。

企业合理避税的技巧

重点强调!合理避税并不是偷税漏税,它是在合法的范围内减轻税收压力,避免因为税务知识的盲点,而导致企业多缴税或被税务局罚款。所以,企业有必要了解合理避税的基本知识。

常见根据政策避税的3种方法:

1 目前对小微企业的优惠政策

国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第52号)规定:增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策截止期限延长至2020年12月31日。

2 国家对高新技术企业的优惠政策

企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除。 

申请成为“高新技术企业”,可以少缴10%的企业所得税,按照利润的15%缴纳。(非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税) 

3 年终奖缴税的优惠政策

年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”, 年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法,是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。

年终奖是对企业员工们一年来工作业绩的肯定。“年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一,大多数企业,尤其是外企普遍会使用这种方法。

由于个人所得税的法定纳税主体是个人,企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除,在年度汇算清缴时,企业应进行纳税调整,调增应纳税所得额。

创业公司合理避税的4个技巧 

1 个人专利以技术入股形式投入公司使用

如果企业老板或员工个人拥有专利,并将其提供给公司使用,公司在对待个人的专利时,可以为其合理估价,并以有价入股的形式纳入公司使用,并签订正式的合同。 这样一来,专利就会成为公司的无形资产,会计人员可以采用合理摊销的方式,将其计入成本费用,从而减少利润,达到少缴税的目的。 

2 提高员工福利

中小企业主在生产经营的过程中,可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资,例如:为员工办理医疗保险,建立职工基金(如:养老基金、失业保险基金、教 育基金等),增加企业财产保险和运输保险等等。如此一来,不仅可以调动员工积极性,而且这些费用都可以列入企业的成本,从而摊销企业利润,减少税负。

3 混合销售要依法而签,分别计税

一项销售行为如果涉及服务又涉及货物,就是混合销售。这里包含两个要素:一是必须是同一项销售行为,二是必须要涉及服务和货物,二者缺一不可。其中也有需要注意的税务筹划点。

4 发票丢失,及时补救

我国实行以票控税,因为涉及到税收,如果发票丢失想要重开一张是不太可能的。但是,没有了发票就不能凭票报销和公司入账,该怎么办呢?丢失发票不用慌张,你可以采取以下两种措施进行补救: 

① 从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。 

② 如果确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证。 

个人所得税合理避税的2种方法:

1 巧用公积金避税

根据个人所得税法的有关规定,工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时,职工又是可以缴纳补充公积金的。所以,巧用公积金避税是合理可行的。需要注意的是:纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户;纳税人每月缴纳的补充公积金虽然避税,但不能随便支取,固化了个人资产。

2利用通讯、差旅费等发票避税

我国税法规定:凡是以现金形式发放通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴 的,视为工资薪金所得,计入计税基础,计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质,并取得合法发票实报实销的,属于企业正常经营费用,不需缴纳个人所 得税。所以,纳税人在报销通讯费、交通费、差旅费、误餐费时,应以实际、合法、有效的发票据实列支实报实销,以免误认为补贴性质,可以达到避税效果。

纳税人一定要按照我国税法,通过合理和合法的手段,在事前去合理规划业务,按照业务行为,来规避减少税额,起到节税作用。